现金日记账的登记依据是有关现金收款凭证、现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证。现金日记账由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记。账簿反映了“库存现金”的收入与支出，企业可将其分为两个账簿，即现金收入日记账与现金支出日记账，也可合并为一本“现金日记账”。
合并为一本的现金日记账，在借方时，现金增加，在贷方时，现金减少。
现金日记账的登记方法，出纳必学！
1、日期栏的填写
日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，此处日期为编制该记账凭证的日期。
2、凭证编号
凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×xx号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”或“支xxx号”。
3、摘要栏目的填写
摘要栏简要说明入账的经纪业务的内容，力求简明扼要。虽然摘要一般情况没有明确的书写要求，但该摘要需要能够根据摘要寻找到对应的支付业务。如付给张经理备用金时，不能只写“张经理备用金”，需要写明该备付金对应的审批凭证在哪。
如下写才是正确的：支付张经理备付金“备付金申请2024/03/25”。
4、对应科目的填写
对应科目栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目。在填写对应科目时，需注意以下三点：对应科目只填总账科目，不需填明细科目；当对应科目有多个时，应填入主要对应科目；当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。
5、借方、贷方填写
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额的填写
余额栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。库存现金不允许出现贷方余额，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
